개인연금저축/퇴직연금 납입전략 및 추가납입

 

연금저축, 시작이 반이다??

연금저축을 시작하는데는 고민과 결심이 필요합니다. 나에게 세액공제가 의미가 있을지, 해지하지 않을 자신이 있을지, 매월 또는 매년 꾸준히 적립할 수 있을지 등 많은 고민끝에 첫발을 디딥니다. 시작이 반입니다. 연금저축에 첫발을 디뎠으니 그냥 그대로 납입만 하면 되는 걸까요?

시작이 반, 천리길도 한걸음부터, 문제는 갈 길이 20년이 넘는다는 거…

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얼마나 납입할 것인가?

세액공제 한도를 받을 수 있는 연금저축은 정확히는 연금저축계좌과 퇴직연금(IRP)의 추가 납입액, 두가지로 구분할 수 있습니다. IRP는 법적인 성격은 퇴직연금이지만 추가 적립과 관련한 절세혜택은 퇴직연금이 아닌 연금저축계좌의 기준을 따릅니다. 그래서 IRP의 추가 납입액을 연금저축 계좌 납입액과 함께 설명하겠습니다.

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2022년 개정세법안에 따르면 연간 연금저축계좌 납입금의 600만원, IRP(퇴직연금 추가 납입)납입액 포함 900만원까지 세액공제 혜택을 줍니다. 그래서 연금저축계좌에 600만원, IRP계좌에 300만원을 납입하면 세액공제를 최대로 받을 수 있습니다. 월간 납입액으로 하면 연금저축계좌에 월 50만원, IRP 계좌에 25만원을 입금하면 전액 세액공제를 받을 수 있습니다.

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중도해지에 대한 기타소득세

연금저축에 대한 몇 가지 오해가 있습니다. 한번 납입을 하면 보험이나 적금처럼 매월 납입해야 한다고 생각하는 것, 해지가 불가능하다고 생각하는 분도 있고, 해지하면 수수료를 낸다고 알고 있는 경우도 있습니다. 연금은 언제든 납입을 중단/재개할 수 있습니다. 해지도 언제든 가능합니다. 단 중도해지하는 경우 15%(지방소득세 포함시 16.5%)의 기타소득세를 세액공제 받은 투자납입금과 수익에 대해 징수합니다.

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연금저축을 해지하면 발생하는 기타소득세를 수수료 또는 벌과금으로 생각할 수 있으나 그렇지 않습니다. 기타소득세는 이전 연말정산을 통해 얻은 세액공제(소득에 따라 16.5% 또는 13.2%)와 연금에서 발생한 수익에 대한 비과세(원천징수 15.4% 미징수) 혜택을 원래대로 되돌리는 것(세금추징)입니다. 그래서 세액공제를 받지 않는 추가 납입금이나 당해년도 입금한 자금에 대해서는 기타소득세가 부과되지 않습니다. 되돌릴 혜택이 없기 때문입니다.

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추가 납입이 되나요?

연금저축의 세액공제 한도는 연 900만원이지만 납입한도는 연 1,800만원입니다. 해지가 제한적인 연금저축계좌에 추가 납입을 할 필요가 있을까 하겠지만 연금저축계좌에 추가 납입한 자금은 세액공제가 안되는 대신 기타소득세 과세없이 출금이 가능합니다. 대신 추가 납입한 자금에서 발생한 수익은 출금하면 기타소득세가 과세되고 연금으로 받으면 연금소득으로 처리됩니다. ​

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연금저축계좌는 연 600만원, IRP를 포함해 연금저축계좌와 IRP 납입액의 900만원까지 세액공제 됩니다.

연금저축의 세액공제 한도와 납입한도를 종합적으로 정리해 보면 연금저축에 연 600만원(월 50만원), IRP에 연 300만원(월 25만원)을 넣으며 전액 세액공제되고 900만원을 세액공제를 받지 않고 추가 납입할 수 있습니다. 세액공제와 별개로 연금자산을 늘리고자 한다면 900만원을 추가 납입할 수 있습니다. 이때 세액공제 한도를 넘긴 추가납입은 IRP가 아닌 연금저축계좌를 추천합니다. 운용중인 자금의 일부인출은 연금저축만 가능하기 때문입니다.